福建晋江泉州出口退税怎么做账务处理，泉州公司做账报税

福建晋江泉州出口退税怎么做账务处理，泉州公司做账报税

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税）三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

登尼特提供全球200多个国家/地区公司注册，银行开户、财务申报、个体户公司代表处税务处理、地址提供、知识产权，公证认证、投资移民、工作签证、境外投资备案、条码申请、尽职调查、来华建厂设企等企业商务服务，全程代理协助，提供全方位设计及解决方案。详情咨询舒小姐。